Les définitions essentielles pour comprendre vos simulations de net, vos factures et le pilotage de votre activité en micro-entreprise.
Le TJM est le prix que vous facturez pour une journée de prestation. C'est l'unité de base du pilotage freelance. Votre CA mensuel brut = TJM × nombre de jours facturés.
Exemple : TJM 600 € × 15 jours = 9 000 € de CA mensuel
Le TJM moyen d'un consultant IT en France se situe entre 450 € et 900 €/jour selon l'expertise et le secteur. Le simulateur Freelkit vous permet de tester différents TJM pour comparer leur impact sur votre net.
Le chiffre d'affaires est le total facturé à vos clients sur une période, hors taxes. En micro-entreprise, c'est la base sur laquelle sont calculées vos cotisations sociales (22 % pour les prestations de services BIC/BNC) et éventuellement votre impôt si vous êtes au versement libératoire.
Le CA n'est pas votre revenu disponible : charges, cotisations et impôts s'y appliquent.
Le net est ce qu'il vous reste réellement après avoir payé cotisations sociales, impôts et charges fixes (mutuelle, téléphone pro, etc.). En micro-entreprise, le net représente typiquement 50 à 65 % du CA selon votre mode d'imposition et votre foyer fiscal.
Net ≈ CA − cotisations (~22 %) − impôt (~5–20 %) − charges fixes
Le versement libératoire est une option fiscale permettant de payer l'impôt sur le revenu en même temps que les cotisations URSSAF, à un taux forfaitaire de 2,2 % du CA pour les prestations de services BNC. Il est avantageux si votre taux marginal d'imposition (barème progressif) dépasse ce seuil.
Condition d'accès : revenus du foyer fiscal de l'année N-2 inférieurs à 27 478 € par part.
Le barème progressif est le mode de calcul de l'impôt sur le revenu par tranches (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %). En micro-entreprise, votre base imposable est votre CA diminué d'un abattement forfaitaire de 34 % pour les BNC (prestations intellectuelles). Le choix entre VL et barème dépend de votre situation familiale et de vos autres revenus.
L'ACRE réduit vos cotisations sociales de 50 % pendant les 12 premiers mois d'activité. Pour un consultant facturant 8 000 €/mois, l'ACRE représente une économie d'environ 880 € par mois. Elle n'est plus automatique depuis 2020 : il faut être éligible (demandeur d'emploi, bénéficiaire ARE, etc.) et en faire la demande auprès de l'URSSAF dans les 45 jours suivant la création.
L'ARCE vous permet de recevoir 60 % de vos droits ARE restants en capital, versés en deux fois (à l'ouverture, puis 6 mois après). En optant pour l'ARCE, vous renoncez au maintien mensuel de l'allocation chômage. Avantage : capital de trésorerie immédiat. Inconvénient : vous perdez 40 % du total de vos droits.
L'ARE est l'allocation chômage versée par France Travail. En micro-entreprise, il est possible de cumuler partiellement l'ARE avec un CA en activité (sous conditions de revenus). Le montant ARE mensuel sert aussi de base au calcul de l'ARCE.
Le régime de franchise en base dispense les micro-entrepreneurs de facturer la TVA à leurs clients, sous condition de ne pas dépasser les seuils annuels. Pour les prestations de services : seuil de 37 500 € de CA (+ seuil de tolérance à 41 250 €) en 2025. Obligation d'indiquer sur chaque facture : « TVA non applicable – Art. 293 B du CGI ».
Le SIRET est un identifiant à 14 chiffres attribué par l'INSEE à chaque établissement. Il est obligatoire sur toutes vos factures professionnelles. Le SIRET = SIREN (9 chiffres identifiant l'entreprise) + NIC (5 chiffres identifiant l'établissement).
Le numéro de TVA intracommunautaire (ex : FR12 123456789) est requis pour les prestations B2B vers des clients dans l'UE. En franchise en base, vous n'avez pas de numéro de TVA intracommunautaire actif, mais certains clients européens peuvent en demander un. Dans ce cas, l'auto-liquidation s'applique côté client.
Le taux de remplissage désigne la proportion de jours ouvrés effectivement facturés. Un mois de 22 jours ouvrés avec 15 jours facturés donne un taux de remplissage de 68 %. Ce taux est un indicateur clé pour projeter votre CA annuel. En pratique, un consultant freelance facture entre 70 et 85 % des jours ouvrés (vacances, prospection, formation déduites).
Simuler avec mon taux de remplissageEn micro-entreprise, les cotisations sociales sont calculées directement sur le CA (pas sur le bénéfice). Taux standard pour les prestations de services BNC : 22 %. Elles couvrent l'assurance maladie, la retraite de base, la retraite complémentaire et les indemnités journalières. Sans ACRE, elles sont la principale déduction entre votre CA et votre net.